IVA e impuesto eléctrico en la factura de la luz: tipos de 2026
En 2026 el IVA de la luz ha pasado del 21 % al 10 % y vuelta, y el impuesto eléctrico del 5,11 % al 0,5 %. Te explicamos qué tipo corresponde a cada mes, cómo se calculan y cómo comprobarlo en tu factura.
En resumen
- Tipos vigentes en octubre de 2026: IVA del 21 % e impuesto eléctrico del 5,11269632 %.
- Del 22 de marzo al 31 de mayo de 2026 se aplicaron un IVA del 10 % (contratos de hasta 10 kW) y un impuesto eléctrico del 0,5 % (Real Decreto-ley 7/2026).
- El Real Decreto-ley 25/2026 prevé volver a esos tipos reducidos en noviembre y diciembre solo si los precios suben más de un 15 % interanual.
- El IVA se calcula sobre todo lo anterior, incluido el impuesto eléctrico.
La factura de la luz lleva dos impuestos: el Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE), que solo grava la electricidad, y el IVA, que se aplica al final sobre todo lo demás. En condiciones normales suman alrededor de un 27 % sobre lo que cuesta la electricidad en sí. En 2026 los dos han cambiado varias veces por las medidas aprobadas ante la crisis de Oriente Medio.
Los tipos, mes a mes, en 2026
| Periodo de 2026 | IVA | Impuesto eléctrico | Norma |
|---|---|---|---|
| 1 de enero – 21 de marzo | 21 % | 5,11269632 % | Tipos ordinarios |
| 22 de marzo – 31 de mayo | 10 %* | 0,5 % | Real Decreto-ley 7/2026 |
| 1 de junio – 31 de octubre | 21 % | 5,11269632 % | Fin de la rebaja por la cláusula de revisión |
| Noviembre y diciembre | 21 % o 10 %* | 5,11269632 % o 0,5 % | Real Decreto-ley 25/2026: solo si se cumple la condición de precios |
* El IVA reducido se aplica a contratos con potencia de hasta 10 kW y a perceptores del bono social.
Cómo funciona la condición de noviembre y diciembre
Según la Agencia Tributaria, el Real Decreto-ley 25/2026 activa la rebaja en noviembre si el IPC de la electricidad de septiembre supera en más de un 15 % al del mismo mes del año anterior. En diciembre se mira el IPC de octubre. Algunas fuentes indican que también cuenta el IPC del gas natural. Para saber qué tipo te corresponde, consulta la página de la Agencia Tributaria enlazada al final o tu factura.
El Real Decreto-ley 18/2026 ya preveía una rebaja condicionada para agosto y septiembre. Según la OCU, en septiembre no se aplicó porque no se cumplió la condición.
El impuesto eléctrico: qué grava y cómo se calcula
El Impuesto Especial sobre la Electricidad está regulado en la Ley 38/1992 de Impuestos Especiales. En la factura de un hogar:
Impuesto eléctrico = (término de potencia + término de energía) × 5,11269632 %
Tiene un mínimo: no puede ser inferior a 1 € por cada MWh consumido (0,001 € por kWh) en los usos domésticos y en la mayoría de los demás. Con el tipo ordinario casi nunca llegas a ese mínimo, pero con el tipo reducido del 0,5 % sí puede aplicarse a algunos hogares.
Ejemplo
Si la potencia y la energía de tu factura suman 50 €, el impuesto eléctrico es 50 × 0,0511269632 = 2,56 €. Con el tipo del 0,5 % serían 0,25 €. Si ese mes has consumido 250 kWh, el mínimo sería 0,25 €, así que coincidiría.
El IVA: se aplica sobre todo
El IVA se calcula al final sobre la suma de potencia, energía, financiación del bono social, impuesto eléctrico y alquiler del contador. Es decir, pagas IVA también sobre el impuesto eléctrico. No es un error de tu compañía: la ley del IVA incluye en la base los impuestos especiales que gravan la misma operación.
IVA = (potencia + energía + bono social + impuesto eléctrico + contador) × 21 %
Cuánto pesan los impuestos en tu factura
Con los tipos ordinarios, sobre 100 € de potencia y energía:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Potencia y energía | 100,00 € |
| Impuesto eléctrico (5,11 %) | 5,11 € |
| Subtotal antes de IVA | 105,11 € |
| IVA (21 %) | 22,07 € |
| Total | 127,18 € |
Los impuestos suponen así un 27 % adicional sobre la electricidad. Con los tipos reducidos (10 % y 0,5 %) la misma factura saldría por 110,55 €, unos 16,6 € menos.
Si tu factura abarca dos periodos con tipos distintos
Si un ciclo de facturación empieza en mayo y acaba en junio, la comercializadora prorratea: los días de mayo tributan con los tipos reducidos y los de junio con los ordinarios. Por eso a veces verás dos líneas de IVA o de impuesto eléctrico en la misma factura. Es correcto.
Cómo comprobar los impuestos de tu factura
- Suma el término de potencia y el de energía (y los descuentos si los hay).
- Multiplica por el tipo del impuesto eléctrico del periodo y compáralo con la línea de tu factura.
- Suma la financiación del bono social, el impuesto eléctrico y el alquiler del contador.
- Aplica el IVA del periodo.
Puedes hacerlo de forma automática con el simulador de nuestra guía cómo leer la factura de la luz: en el apartado de impuestos cambias los tipos y ves el efecto al momento.
Preguntas frecuentes
¿Por qué el impuesto eléctrico tiene tantos decimales?
Es el resultado de multiplicar el antiguo tipo del 4,864 % por un coeficiente de 1,05113 que se aplicaba a la base: 4,864 × 1,05113 = 5,11269632. Al simplificar la fórmula se mantuvo el resultado exacto, con todos sus decimales.
¿Los servicios añadidos (seguros, mantenimiento) llevan impuesto eléctrico?
No, porque no son electricidad. Sí llevan IVA, normalmente al 21 %, y aparecen en una línea aparte.
¿Los autónomos y las empresas pagan lo mismo?
El mínimo reducido de 0,5 € por MWh se reserva a determinados usos industriales y agrícolas. El resto de suministros, incluida la mayoría de autónomos y oficinas, tiene el mismo mínimo de 1 € por MWh. Autónomos y empresas pueden deducirse el IVA si la luz está afecta a su actividad. Las rebajas del IVA de 2026 se limitaban a contratos de hasta 10 kW.
Fuentes y referencias
Datos contrastados con estas fuentes. Fecha de la última revisión: 23 de octubre de 2026.
- Agencia Tributaria — Impuesto Especial sobre la Electricidad: medidas tributarias para combatir la crisis energética
- Agencia Tributaria — Medidas en materia de tributación del Real Decreto-ley 7/2026
- Agencia Tributaria — Novedades de normativa 2026: Real Decreto-ley 25/2026 (IVA)
- BOE — Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio
- BOE — Real Decreto-ley 25/2026, de 29 de septiembre, por el que se adoptan y se prorrogan determinadas medidas
- OCU — Nota de prensa de agosto de 2026: las rebajas fiscales no se aplicarán en septiembre
Escrito por Pedro Fernández Sánchez
Editor de Vatio Claro. Recopila y contrasta con fuentes oficiales (IDAE, CNMC, BOE, REE) cómo funciona la factura eléctrica y cuánto consume de verdad cada aparato de casa.
Las cifras de consumo son orientativas y dependen del modelo y del uso. Para tu caso exacto, usa los datos de la etiqueta energética de tu aparato o las lecturas horarias de tu contador.